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Steuerliche Ansässigkeit in Andorra

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• >183 Tage in Andorra in einem Kalenderjahr
• Hauptsitz / Zentrum der wirtschaftlichen Interessen in Andorra
• Ehepartner und/oder minderjährige Kinder, die normalerweise in Andorra wohnhaft sind (Vermutung)
• Andorranische Staatsangehörigkeit für diplomatische Missionen / internationale Organisationen (Ausnahme für Nichtansässige)

Ein selbstfinanzierender Ausländer kann eine Aufenthaltsgenehmigung hauptsächlich durch passive Residenz durch Investition von rund 400.000 € in andorranische Vermögenswerte oder durch die neue Aufenthaltsgenehmigung im Stil eines digitalen Nomaden ohne lokale Arbeit erhalten, wobei beide mindestens 90 Tage pro Jahr in Andorra erfordern und ein ausreichendes Einkommen nachgewiesen werden muss.

Die offizielle Leitlinie betrachtet das Ende des Wohnsitzes hauptsächlich als eine Tatsachenfrage: Wenn die Person nicht mehr als 183 Tage in Andorra verbringt und ihre wirtschaftlichen Hauptinteressen dort nicht mehr hat, sollte der Wohnsitz enden. Die offizielle Leitlinie beschreibt keine fortlaufende Besteuerung nach der Ausreise, die einer Staatsbürgerschaft oder einem Domizil ähnelt, noch eine Wegzugsteuer, sodass die Ausreise vergleichsweise einfach erscheint, sobald die tatsächlichen Verbindungen gekappt sind.

“Pursuant to article 8 of the Law 5/2014, of 24 April, on the Personal Income Tax, the following natural persons are deemed to be resident for tax purposes in Andorra, and therefore, liable to the Personal Income Tax (“PIT”): Article 8.1 a) Natural persons staying more than 183 days in Andorran territory over the calendar year. ... b) Natural persons whose main base or centre of their activities or economic interests is situated, directly or indirectly, in Andorra. Article 8.2 In addition, natural persons whose dependent not legally separated spouse and/or underage children are usually resident in Andorra are presumed to be tax resident in Andorra unless there is evidence to the contrary.” — Departament de Tributs i Fronteres / Tax and Borders Department

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.