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Steuerliche Ansässigkeit in Australia

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Aufenthaltestest – Sie leben nach allgemeinem Verständnis in Australien, zum Beispiel haben Sie immer in Australien gelebt oder Sie kommen nach Australien und leben hier dauerhaft
• 6+ Monate ununterbrochene Anwesenheit mit Arbeit und Wohnsitz – Sie sind seit 6 Monaten oder länger ununterbrochen in Australien, arbeiten in einem Job und leben am selben Ort
• mehr als 6 Monate in Australien im Einkommensjahr, es sei denn, Ihr üblicher Wohnsitz ist im Ausland und Sie beabsichtigen nicht, in Australien zu leben
• vorübergehende Abwesenheit – Sie reisen vorübergehend ins Ausland und begründen keinen ständigen Wohnsitz in einem anderen Land
• Domiziltest – Ihr Domizil befindet sich in Australien und Sie haben keinen ständigen Wohnsitz außerhalb Australiens
• 183-Tage-Test – Sie halten sich mehr als die Hälfte des Einkommensjahres (mindestens 183 Tage) in Australien auf, es sei denn, Ihr üblicher Wohnsitz befindet sich außerhalb Australiens und Sie beabsichtigen nicht, sich in Australien aufzuhalten
• Commonwealth-Superannuation-Test – Sie sind ein anspruchsberechtigter Arbeitnehmer für bestimmte australische staatliche Superannuation-Programme (oder deren Ehepartner/Kind) während Sie sich im Ausland aufhalten

Australien bietet kein spezielles Visum für Investitionsresidenz, Investitionsbürgerschaft oder digitale Nomaden an; ein Ausländer benötigt in der Regel ein Visum für Fachkräfte, Arbeitgeber gesponsert, Familienvisum oder ein temporäres Arbeits-/Ferienvisum, und Remote-Arbeit im Rahmen eines besucherverträglichen Aufenthalts ist keine echte Aufenthaltsroute.

Die Beendigung der australischen Steueransässigkeit ist schwierig, da die Regeln für den australischen Wohnsitz und den „dauerhaften Aufenthaltsort“ Sie auch nach Ihrer Abreise als ansässig gelten lassen können, und Sie bleiben ansässig, wenn Sie nur vorübergehend ins Ausland reisen, ohne sich im Ausland einen dauerhaften Wohnsitz zu suchen. Um die Bindungen sauber zu durchtrennen, sind in der Regel sowohl eine langfristige Abwesenheit als auch starke Beweise für einen neuen dauerhaften Wohnsitz außerhalb Australiens erforderlich.

“Generally, you are an Australian resident for tax purposes if you: - have always lived in Australia or you have come to Australia and live here permanently - have been in Australia continuously for 6 months or more, and for most of that time you worked in the one job and lived at the same place - have been in Australia for more than 6 months of the year, unless your usual home is overseas and you do not intend to live in Australia - go overseas temporarily and you do not set up a permanent home in another country. There are 4 statutory tests to determine your residency: - Resides test - Domicile test - 183-day test - The commonwealth superannuation test.” — Australian Taxation Office (ATO)

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.