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Steuerliche Ansässigkeit in Switzerland

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Domizil in der Schweiz: Absicht, den gewöhnlichen Aufenthalt dauerhaft in der Schweiz zu begründen, in der Regel dort, wo sich der Mittelpunkt der Lebensinteressen befindet, und Anmeldung bei den kommunalen Behörden
• Aufenthaltsdauer mit Erwerbstätigkeit: Aufenthalt in der Schweiz für eine ununterbrochene Dauer von mindestens 30 Tagen (kurze Abwesenheiten werden nicht berücksichtigt) mit der Absicht, eine Erwerbstätigkeit auszuüben
• Aufenthaltsdauer ohne Erwerbstätigkeit: Aufenthalt in der Schweiz für eine zusammenhängende Dauer von mindestens 90 Tagen (kurze Abwesenheiten werden nicht berücksichtigt) ohne Absicht, eine Erwerbstätigkeit auszuüben

Die Schweiz hat kein spezielles Golden Visa, keine Staatsbürgerschaft durch Investition und kein Digital-Nomad-Visum; ein Wohnsitz für ausländische Personen wird im Allgemeinen über ordentliche Genehmigungswege wie Anstellung, Selbstständigkeit oder kantonale Genehmigung für finanziell unabhängiges Leben erlangt, und die meisten ausländischen Staatsangehörigen benötigen eine Arbeitserlaubnis für die Schweiz.

Der Steuerdomizil basiert auf dem Wohnsitz oder der Aufenthaltsdauer, daher erfordert die Aufgabe der Ansässigkeit im Allgemeinen sowohl den physischen Umzug ins Ausland als auch die Aufgabe Ihres Schweizer Wohnsitzes/Zentrums der Lebensinteressen; sobald Sie dauerhaft ins Ausland ziehen, sind Sie in der Schweiz nicht mehr voll steuerpflichtig, dies muss jedoch klar mit den Behörden geklärt werden.

“An individual is deemed to be a tax-resident under Swiss domestic tax law, if: - the individual has the intention to permanently establish his/her usual abode in Switzerland, which is usually where the individual has his/her centre of vital interest, and is registered with the municipal authorities, or if - the individual stays in Switzerland with the intention to exercise gainful activities for a consecutive period (ignoring short absences) of at least 30 days, or if - the individual stays in Switzerland with no intention to exercise gainful activities for a consecutive period (ignoring short absences) of at least 90 days. Swiss nationals who move abroad permanently are no longer fully liable to tax in Switzerland.” — Swiss Federal Department of Foreign Affairs (FDFA) and Federal Act on Direct Federal Tax as summarized by PwC

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.