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Steuerliche Ansässigkeit in Luxembourg

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• steuerlich ansässig in Luxemburg (unterhält eine Wohnung unter Umständen, die darauf hindeuten, dass sie diese beibehalten und nutzen wird)
• gewöhnlicher Wohnsitz in Luxemburg (lebt dort unter nicht-vorübergehenden Umständen)
• Aufenthalt in Luxemburg von mehr als 6 aufeinanderfolgenden Monaten, rückwirkend ab dem Ankunftsdatum gerechnet (auch wenn er sich über 2 Steuerjahre erstreckt oder durch kurze Abwesenheiten unterbrochen wird)

Luxemburg bietet keine Aufenthalts- oder Staatsbürgerschaftsprogramme durch Investitionen oder ein Digital-Nomad-Visum an. Daher muss ein Selbstfinanzierer, der remote arbeitet, im Allgemeinen die Standardwege wie eine Anstellung, hochqualifizierte Beschäftigung (EU Blaue Karte) oder Selbstständigkeit/Gewerbeanmeldung nutzen, die alle eine vorherige Genehmigung und eine substantielle wirtschaftliche Tätigkeit in Luxemburg erfordern.

Die steuerliche Ansässigkeit in Luxemburg basiert auf dem Wohnsitz oder dem gewöhnlichen Aufenthaltsort. Offizielle und fachliche Leitlinien weisen jedoch darauf hin, dass es keine besonderen Ausreiseverfahren gibt und die Ansässigkeit im Allgemeinen endet, sobald die Person sich abmeldet und keinen Wohnsitz oder keine gewöhnliche/6-monatige Anwesenheit mehr in Luxemburg hat.

“Individuals are considered resident taxpayers, if they have their tax domicile or normal place of residence in Luxembourg. Resident taxpayers are liable to tax on their worldwide income. Individuals are considered to have their tax domicile in Luxembourg if they have a home in Luxembourg which they maintain and intend to keep. Individuals are considered to have their normal place of residence in Luxembourg if they stay in Luxembourg for more than six consecutive months, even if the stay is interrupted by brief absences.” — Administration des contributions directes (Luxembourg Inland Revenue) via OECD

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.