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Steuerliche Ansässigkeit in Norfolk Island

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Australischer Steueransässiger – bestimmt nach den Standard-Ansässigkeitsregeln der ATO (Wohnsitztest, Domiziltest, 183-Tage-Test, Commonwealth Superannuation Test), die gleichermaßen auf Personen angewendet werden, die auf Norfolk Island leben
• Aufenthaltsprüfung – Sie sind ein australischer Einwohner, wenn Sie sich im üblichen Sinne in Australien aufhalten, basierend auf Faktoren wie physische Anwesenheit, Absicht und Zweck, Familie, geschäftliche/berufliche Bindungen, Unterhalt und Standort von Vermögenswerten sowie soziale und Lebensumstände
• Wohnsitzprüfung – Sie sind ein australischer Einwohner, wenn Ihr Wohnsitz (gesetzlicher ständiger Wohnsitz) in Australien liegt, es sei denn, die ATO ist davon überzeugt, dass Ihr ständiger Aufenthaltsort außerhalb Australiens liegt.
• 183-Tage-Test – Sie sind ein australischer Einwohner, wenn Sie sich mehr als die Hälfte des Einkommensjahres (mindestens 183 Tage) tatsächlich in Australien aufhalten, es sei denn, Ihr üblicher Wohnsitz befindet sich außerhalb Australiens und Sie haben nicht die Absicht, sich in Australien niederzulassen
• Commonwealth-Superannuation-Test – Sie (und Ihr Ehepartner und Kinder unter 16 Jahren) sind ein australischer Einwohner, wenn Sie ein berechtigter Angestellter für bestimmte australische staatliche Altersvorsorgepläne (CSS oder PSS) sind, unabhängig von anderen Faktoren

Norfolk Island unterliegt vollständig dem australischen Migrationssystem, daher muss eine ausländische Person zuerst ein australisches Visum erhalten, das einen langfristigen Aufenthalt erlaubt (z. B. als ständiger Einwohner oder langfristiger temporärer Einwohner) und dann einfach nach Norfolk Island reisen oder dort leben, wie in jedem anderen Teil Australiens auch; es gibt kein separates Visum für Investitionswohnsitz, investitionsbasierte Staatsbürgerschaft oder digitale Nomaden, das spezifisch für Norfolk Island gilt.

Norfolk-Insel-Einwohner sind nach den üblichen australischen Ansässigkeitskriterien steuerlich ansässig, daher erfordert die Aufgabe der Ansässigkeit normalerweise sowohl die Ausreise als auch die Begründung eines ständigen Wohnsitzes außerhalb Australiens, um den Domiziltest zu erfüllen. Es gibt jedoch keine staatsbürgerschaftsbasierte oder formelle mehrjährige Ausreise-/Nachverkaufsregel.

“The Australian taxation system applies on Norfolk Island in the same way it applies on mainland Australia.[9] From 1 July 2016, residents of Norfolk Island are generally subject to Australian tax laws.[7] Your tax residency for income tax purposes is determined under the same residency rules that apply across Australia.[7] The primary test of tax residency is called the resides test. If you reside in Australia, you're an Australian resident for tax purposes.[3] If you don't satisfy the resides test, you'll still be an Australian resident if you satisfy one of 3 statutory tests: the domicile test, the 183‑day test or the Commonwealth superannuation test.[3] You're an Australian resident if your domicile (the place that is your permanent home) is in Australia, unless we are satisfied that your permanent place of abode is outside Australia.[3] You will be a resident under this test if you're actually present in Australia for more than half the income year, whether continuously or with breaks, unless it is established that your usual place of abode is outside Australia and you have no intention of taking up residence here.[3] This test applies to Australian Government employees working at Australian posts overseas and who are contributing members of the Commonwealth Superannuation Scheme (CSS) or Public Sector Superannuation Scheme (PSS). If this is the case, you (and your spouse and children under 16) are a resident of Australia regardless of any other factors.[3]” — Australian Taxation Office

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.