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Steuerliche Ansässigkeit in Puerto Rico

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Mit Wohnsitz in Puerto Rico (ansässige natürliche Person bedeutet eine natürliche Person, die in Puerto Rico ansässig ist)
• Die Anwesenheit in Puerto Rico für mindestens 183 Tage während des Kalenderjahres begründet eine Vermutung der Ansässigkeit
• Bona-fide-Einwohnergutachten für US-Steuerzwecke (Anwesenheitstest, Steuerdomizil in Puerto Rico und keine engere Verbindung zu den Vereinigten Staaten oder einem fremden Land als zu Puerto Rico)

Puerto Rico ist ein US-Territorium ohne separates Investoren-/Nomadenvisum, daher muss eine ausländische Person zunächst die Voraussetzungen für ein Standard-US-Visum oder eine Green Card erfüllen und dann die 183-Tage- und Bona-fide-Residenztests von Puerto Rico für Steuer- oder lokale Wohnzwecke bestehen.

Nach dem eigenen Einkommensteuergesetz von Puerto Rico basiert der Wohnsitz grundsätzlich auf dem Domizil, wobei eine Anwesenheitsregel von 183 Tagen nur eine widerlegbare Vermutung darstellt; die Aufgabe des Wohnsitzes erfordert daher sowohl die Ausreise als auch die Begründung eines Domizils an einem anderen Ort und nicht nur das Unterschreiten einer Tagesgrenze. Für US-Bundessteuerzwecke erfordert die Beendigung des bona fide Wohnsitzes in Puerto Rico auch das Nichtbestehen der Anwesenheits-, Steuerheimats- oder engeren Verbindungsprüfung, aber es gibt keine staatsbürgerschaftsbasierte weltweite Steuerpflicht in Puerto Rico, sobald das Domizil und diese Prüfungen nicht mehr erfüllt sind.

“The term 'resident individual' means an individual who is domiciled in Puerto Rico. It should be presumed that an individual is a resident of Puerto Rico if they have been present in Puerto Rico for a period of 183 days during the calendar year.” — Puerto Rico Treasury Department (via summarized residence definition)

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.