Tax Map · Umzugsrankings

Steuerliche Ansässigkeit in Portugal

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Aufenthalt in Portugal von mehr als 183 Tagen, ununterbrochen oder nicht, innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der im betreffenden Kalenderjahr beginnt oder endet
• In Portugal, an dwelling having on any day of the relevant 12-month period, under circumstances implying the intention to keep and occupy it as a permanent/habitual residence, even if present for fewer than 183 days
• Als Besatzungsmitglied eines Schiffes oder Flugzeugs, das von einer in Portugal ansässigen Einheit betrieben wird, am 31. Dezember
• Ausübung öffentlicher Funktionen oder Aufträge im Ausland im Dienste des portugiesischen Staates
• Als portugiesischer Staatsbürger, der seinen steuerlichen Wohnsitz in ein Land/Territorium/eine Region mit einem deutlich günstigeren Steuersystem auf der offiziellen Liste Portugals verlegt, in welchem Fall er im Jahr des Umzugs und in den vier darauffolgenden Jahren weiterhin als portugiesischer Steueransässiger behandelt wird, es sei denn, er weist nach, dass der Umzug aus einem triftigen Grund erfolgt.

Portugal bietet hauptsächlich über das D8 Digital-Nomad/Remote-Work-Visum und das D7 Passives-Einkommen-Visum (plus eine investitionsbasierte Golden-Visa-Route) eine Aufenthaltsgenehmigung an, die für Selbstfinanzierer oder vermögende Personen zugänglich ist, die Einkommens- oder Investitionsschwellenwerte erfüllen, aber nicht „automatisch“ wie einfache touristische Aufenthalte sind.

Die Aufgabe der Ansässigkeit erfolgt grundsätzlich ab dem letzten Tag des Aufenthalts, aber portugiesische Staatsbürger, die in aufgeführte Niedrigsteuergebiete ziehen, können bis zu fünf Jahre lang als ansässig gelten, es sei denn, sie weisen triftige Gründe für den Umzug nach, was in diesen Fällen einen sauberen Ausstieg etwas erschwert.

“You are considered a tax resident in Portugal when you meet one of the following conditions: - You stayed in the country for more than 183 days (consecutive or interrupted) in any 12-month period, beginning or ending in the tax year in question - You have a home in Portugal that clearly shows your intention to maintain and occupy it as your habitual residence on any day of the 12-month period, even if your stay is shorter (less than 183 days) ... Residents typically pay tax on all their income, whether from Portugal or abroad; non-residents only pay tax on their Portugal-source income.” — Autoridade Tributária e Aduaneira (Portuguese Tax and Customs Authority)

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.