Tax Map · Clasificaciones de reubicación

Residencia fiscal en India

Cómo convertirse en residente fiscal y qué tan difícil es irse.

Cómo convertirse en residente fiscal

Normalmente después de 182+ días de presencia en un año — o cualquiera de:

• Físicamente presente en la India durante 182 días o más en el ejercicio financiero correspondiente (Sección 6(1)(a) de la Ley de Impuestos sobre la Renta)
• Físicamente presente en la India durante 60 días o más en el ejercicio financiero pertinente Y 365 días o más durante los 4 ejercicios financieros inmediatamente anteriores a ese año (Sección 6(1)(c) de la Ley de Impuesto sobre la Renta)
• Para ciudadanos indios o personas de origen indio que visitan la India: la prueba de 60 días anterior se relaja a 120 días donde el ingreso total (que no sea ingreso de fuente extranjera) excede INR 15 lakh en el año (Ley de Finanzas 2020, proviso de la Sección 6)[7]
• Ciudadano indio considerado residente si el ingreso total (que no sea ingreso de fuente extranjera) excede INR 15 lakh en el año Y el individuo no está sujeto a impuestos en ningún otro país por razón de domicilio, residencia o criterios similares (Sección 6(1A) ‘residente considerado’)[7]
• Las pruebas de residente pero no residente habitual (RNOR) y residente y residente habitual (ROR) solo se aplican una vez que se cumple la residencia básica, según el número de años de residencia y días de estancia en años anteriores (pruebas de cola para el alcance de la tributación)[2][4]

India no ofrece residencia o ciudadanía por inversión ni visa de nómada digital; un extranjero autofinanciado generalmente solo puede permanecer a mediano plazo con visas electrónicas de negocios/turismo u obtener residencia más prolongada a través de una visa de empleo patrocinada por una empresa india que cumpla condiciones estrictas.

India utiliza el recuento de días y una norma específica de residente presunto; generalmente se deja de ser residente reduciendo la presencia en India por debajo de los umbrales y asegurándose de que se es tributario en otro lugar, pero los ciudadanos indios con altos ingresos de fuente india aún pueden ser considerados residentes si no están gravados en el extranjero.

“An individual will be treated as a Resident in India in any previous year if he / she satisfies any of the following conditions: 1. If he / she is in India for a period of 182 days, or more during the previous year or 2. If he / she is in India for a period of 60 days or more during the previous year and 365 days or more for 4 years immediately preceding the previous year. An individual who does not satisfy both the conditions as mentioned above will be treated as Non-Resident in that previous year. ... The Finance Act, 2020, w.e.f. Assessment Year 2021-22 has amended the above exception to provide that the period of 60 days as mentioned in (2) above shall be substituted with 120 days, if an Indian citizen or a person of Indian origin whose Total Income, other than Income from Foreign Sources, exceeds ₹ 15 lakh during the previous year. The Finance Act, 2020 has also introduced new Section 6(1A) which is applicable from Assessment Year 2021-22. It provides that an Indian citizen earning Total Income in excess of ₹ 15 lakh (other than income from foreign sources) shall be deemed to be Resident in India if he / she is not liable to pay tax in any country.” — Income Tax Department, Government of India

Estimar — confirmar contra las fuentes enlazadas. Ver la metodología.