Uruguay
South America · UY · 16 有効な条約締約国
ウルグアイの主な税率は以下の通りです。 * **所得税 (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas - IRPF)**: * 個人所得税は累進課税で、所得額に応じて税率が変動します。 * 2023年現在、最も高い税率は35%です。 * **法人税 (Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas - IRAE)**: * 法人税率は一律 **25%** です。 * **付加価値税 (Impuesto al Valor Agregado - IVA)**: * 標準税率は **22%** です。 * 一部の商品やサービスには、軽減税率（例: 10%）が適用される場合があります。 * **富裕税 (Impuesto al Patrimonio)**: * 個人および法人に対して課税されます。 * 税率は資産額に応じて変動し、最高税率は **1.5%** です。 * **社会保障負担金 (Aportes a la Seguridad Social)**: * 雇用主と従業員が負担します。 * 従業員の給与に対する負担率は、一般的に約28.5%（従業員負担分と雇用主負担分を含む）です。 これらの税率は変更される可能性があるため、最新の情報についてはウルグアイ税務当局（Dirección General Impositiva - DGI）の公式発表をご確認ください。
ウルグアイの所得税最高税率は36%、法人税率は25%、標準付加価値税（VAT）率は22%です。
Common questions
- ウルグアイはどのような税制を採用していますか？
- ウルグアイは**地域**課税制度を採用しています。
- ウルグアイのキャピタルゲイン税率はいくらですか？
- ウルグアイのキャピタルゲイン税率は**12%**です。
- ウルグアイの税務上の居住者になるには、どのくらいの期間がかかりますか？
- ウルグアイで税法上の居住者とみなされるには、**183日**かかります。
税務プロファイル
| 法人所得税 | 25% |
| 個人所得（最高税率） | 36% |
| キャピタルゲイン | 12% |
| 付加価値税／物品・サービス税（標準） | 22% |
| 税制 | territorial |
| 居住要件 | 183 日 |
| 出国税 | いいえ |
税務上の居住者
- ウルグアイに暦年で183日以上滞在し、他の国での税務上の居住地が証明されない限り、30日までの断続的な不在を含む
- ウルグアイに所在する主要な核または活動拠点、あるいは経済的または重要な利害（実質的基準）
- 配偶者および扶養されている未成年の子供がウルグアイに常居所を有する場合の生命維持権の推定
- ウルグアイで発生した所得が他のどの単一国よりも多い場合に想定される活動の根拠（専ら受動的所得の場合は除く）
- ウルグアイの不動産への投資による経済的利益、1500万インデックスユニット超
- 投資法により促進されるプロジェクトまたは活動を行う企業への4500万インデックスユニットを超える直接または間接投資による経済的利益
- 2020年7月1日以降にインデックス化されたユニット350万ユニットを超える不動産への投資、および暦年における少なくとも60日間のウルグアイでの物理的な滞在による経済的利益
- 1500万インデックスユニットを超える直接または間接投資により、2020年7月1日以降に設立され、年間で少なくとも15人の新規フルタイム被扶養雇用を創出した企業の経済的利益
ウルグアイの税務上の居住者資格を終了させるには、一般的に、法定要件のいずれも満たさなくなり、該当する場合は、日数のカウントや投資の推定を回避するために、他の国での税務上の居住者であることを証明する必要があります。そのため、単に国外に出るだけでは済まず、市民権や長期の居住地による制約はありません。ウルグアイに残された多額の投資や家族は、これらのつながりが解消されるか、外国での税務上の居住者であることを示す証拠が提供されるまで、居住者資格を引き続き発生させる可能性があります。
Dirección General Impositiva (DGI), Uruguay – via OECD official guidance