Uruguay
South America · UY · 16 parceiros de tratado em vigor
Quais são as principais taxas de imposto no Uruguai?
O Uruguai tem uma taxa máxima de imposto de renda pessoal de 36%, uma taxa de imposto corporativo de 25% e um IVA padrão de 22%.
Common questions
- Que tipo de sistema tributário o Uruguai utiliza?
- O Uruguai opera um sistema tributário territorial.
- Qual é a taxa de imposto sobre ganhos de capital no Uruguai?
- A taxa de imposto sobre ganhos de capital no Uruguai é de 12%.
- Quanto tempo leva para se tornar residente fiscal no Uruguai?
- Leva 183 dias para estabelecer residência fiscal no Uruguai.
Perfil fiscal
| Imposto de renda corporativo | 25% |
| Rendimento pessoal (taxa máxima) | 36% |
| Ganhos de capital | 12% |
| IVA / GST (padrão) | 22% |
| Sistema tributário | territorial |
| Limiar de residência | 183 dias |
| Taxa de saída / partida | Não |
Residência fiscal
- presença no Uruguai por mais de 183 dias no ano civil (calendário), computando ausências esporádicas de até 30 dias, salvo comprovação de residência fiscal em outro país
- núcleo principal ou base de atividades, ou interesses econômicos ou vitais localizados no Uruguai (critérios substanciais)
- presunção de interesses vitais quando cônjuge e filhos menores dependentes residem habitualmente no Uruguai
- base de atividades presumida quando a renda gerada no Uruguai for maior do que em qualquer outro país individualmente (excluindo casos de renda exclusivamente passiva)
- interesses econômicos por meio de investimento em imóveis no Uruguai acima de 15 milhões de Unidades Indexadas
- interesses econômicos por meio de investimento direto ou indireto superior a 45 milhões de Unidades Indexadas em empresa com projetos ou atividades promovidos pela Lei de Investimento
- interesses econômicos por meio de investimento em imóveis que excedam 3,5 milhões de Unidades Indexadas, feitos a partir de 1º de julho de 2020, mais pelo menos 60 dias de presença física no Uruguai no ano civil
- interesses econômicos por meio de investimento direto ou indireto superior a 15 milhões de Unidades Indexadas em uma empresa, realizado a partir de 1º de julho de 2020, criando pelo menos 15 novos empregos dependentes em tempo integral durante o ano
O fim da residência fiscal uruguaia geralmente exige que se deixe de cumprir qualquer um dos testes estatutários e, quando relevante, que se prove residência fiscal em outro país para evitar presunções de contagem de dias e de investimento, portanto, não é tão simples quanto apenas sair, mas não há um rabo de cidadania ou domicílio de longo prazo. Investimentos significativos ou familiares remanescentes no Uruguai podem continuar a gerar residência até que esses vínculos sejam reduzidos ou se forneça evidência de residência fiscal estrangeira.
Dirección General Impositiva (DGI), Uruguay – via OECD official guidance