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Steuerliche Ansässigkeit in United Arab Emirates

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Gewöhnlicher oder Hauptwohnsitz in den VAE UND Mittelpunkt der finanziellen und persönlichen Interessen in den VAE
• Physisch in den VAE für 183+ Tage während eines aufeinanderfolgenden 12-Monats-Zeitraums anwesend
• Physisch für mehr als 90 Tage innerhalb eines zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums in den VAE anwesend UND ist ein VAE-Staatsbürger, ein GCC-Staatsbürger oder Inhaber einer gültigen VAE-Aufenthaltsgenehmigung UND hat einen ständigen Wohnsitz in den VAE oder übt eine Beschäftigung oder eine Geschäftstätigkeit in den VAE aus

Für die meisten ausländischen Staatsbürger sind die wichtigsten Wege zur legalen Ansässigkeit in den VAE das einjährige Visum für virtuelle/Remote-Arbeit für Personen, die außerhalb der VAE beschäftigt sind, und das längerfristige Golden Visa für berechtigte Investoren, Fachkräfte oder andere qualifizierte Kategorien.

Die Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit in den VAE wird im Allgemeinen erreicht, indem eine der Ansässigkeitskriterien nicht mehr erfüllt wird – also durch Wegzug, sodass die Tageszähltests nicht mehr erfüllt sind, und durch die Sicherstellung, dass der Hauptwohnsitz und der Mittelpunkt der finanziellen und persönlichen Interessen der Person außerhalb der VAE verlagert werden. Es gibt keine staatsbürgerschafts- oder domizilbasierten Nachlaufregeln oder Wegzugsteuern, die ehemalige Einwohner im steuerlichen Netz der VAE halten, sobald diese Bedingungen nicht mehr erfüllt sind.

“A natural person will be considered a UAE tax resident if the individual meets any of the below mentioned conditions: Has one’s usual or primary place of residence and one’s centre of financial and personal interests in the United Arab Emirates. Was physically present in the United Arab Emirates for a period of 183 days or more during a consecutive 12-month period. Was physically present in the United Arab Emirates for a period of 90 days or more in a consecutive 12-month period and is a UAE national, holds a valid residence permit in the United Arab Emirates, or holds the nationality of any Gulf Cooperation Council (GCC) member state, where the individual: has a permanent place of residence in the United Arab Emirates, or carries on an employment or a business in the United Arab Emirates.” — UAE Federal Tax Authority via Cabinet Decision No. 85 of 2022 and Ministerial Decision No. 27 of 2023 (summarised by PwC)

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.