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Steuerliche Ansässigkeit in United Kingdom

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Automatische UK-Prüfung: 183 oder mehr Tage im Vereinigten Königreich im Steuerjahr
• Automatische britische Prüfung: Nur im Vereinigten Königreich für mindestens 91 aufeinanderfolgende Tage, mit mindestens 30 Tagen Besuch oder Aufenthalt in diesem Zuhause im Steuerjahr
• Automatische britische Prüfung: Vollzeitbeschäftigung im Vereinigten Königreich für einen ununterbrochenen Zeitraum von 365 Tagen, wobei mindestens ein Tag dieses Zeitraums in das zu prüfende Steuerjahr fällt
• Sufficient ties test: Kombination aus Tagen im Vereinigten Königreich (zwischen 16 und 182) und Verbindungen zum Vereinigten Königreich (Familienverbindung, Wohnraumverbindung, Arbeitsverbindung, 90-Tage-Verbindung, Länderverbindung) gemäß dem Statutory Residence Test
• Automatische Auslandsprüfung: zuvor im Vereinigten Königreich ansässig und weniger als 16 Tage im Vereinigten Königreich im Steuerjahr
• Automatische Auslandstests: Nicht im Vereinigten Königreich ansässig in einem der 3 vorangegangenen Steuerjahre und weniger als 46 Tage im Vereinigten Königreich im Steuerjahr
• Automatischer Auslandstest: Vollzeit im Ausland arbeiten (durchschnittlich mindestens 35 Stunden pro Woche), weniger als 91 Tage im Vereinigten Königreich und nicht mehr als 30 Arbeitstage im Vereinigten Königreich im Steuerjahr

Es gibt kein britisches Golden Visa, kein Digital-Nomad-Visum und keine direkte Investitionsmöglichkeit für Privatpersonen; ein Remote-Mitarbeiter oder eine HNW-Person muss sich in der Regel für eine Hauptkategorie qualifizieren, wie z. B. das Skilled Worker Visum (mit einem britischen Sponsor), die Innovator Founder/Business-Routen oder andere Familien-/Studienoptionen, um eine Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten.

Die Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit im Vereinigten Königreich erfordert in der Regel, dass man Arbeit und Wohnsitz außerhalb des Vereinigten Königreichs hat und die Tage im Vereinigten Königreich innerhalb der Grenzen des automatischen Auslandstests hält, aber der Statutory Residence Test und die Regeln für ausreichende Bindungen machen die Planung und die Führung von Aufzeichnungen relativ komplex. Der Wohnsitz kann für einige Steuern (z. B. Erbschaftsteuer) immer noch eine Rolle spielen, aber Einkommensteuer und Kapitalertragsteuer basieren nun auf der Ansässigkeit.

“Whether you’re UK resident usually depends on how many days you spend in the UK in the tax year (6 April to 5 April the following year). You’ll only be resident in the UK if both of the following apply: - you meet one or more of the automatic UK tests or the sufficient ties test - you do not meet any of the automatic overseas tests You may be resident under the automatic UK tests if: - you spent 183 or more days in the UK in the tax year - your only home was in the UK for 91 days or more in a row - and you visited or stayed in it for at least 30 days of the tax year - you worked full-time in the UK for any period of 365 days and at least one day of that period was in the tax year you’re checking You’re usually non-resident if either: - you spent fewer than 16 days in the UK (or 46 days if you have not been a UK resident for the 3 previous tax years) - you worked abroad full-time (averaging at least 35 hours a week), and spent fewer than 91 days in the UK, of which no more than 30 were spent working” — HM Revenue & Customs (GOV.UK)

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.