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Steuerliche Ansässigkeit in India

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 182+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Physisch in Indien für 182 Tage oder mehr im betreffenden Geschäftsjahr anwesend (Abschnitt 6(1)(a) IT Act)
• Physisch in Indien für 60 Tage oder mehr im betreffenden Finanzjahr UND 365 Tage oder mehr während der 4 unmittelbar vorangegangenen Finanzjahre anwesend (Abschnitt 6(1)(c) IT Act)
• Für indische Staatsbürger oder Personen indischer Herkunft, die Indien besuchen: Der 60-Tage-Test ist auf 120 Tage gelockert, wenn das Gesamteinkommen (außer Einkommen aus ausländischen Quellen) im Jahr 15 Lakh INR übersteigt (Finance Act 2020, Satz 6)[7]
• Indischer Staatsbürger gilt als ansässig, wenn das Gesamteinkommen (außer Einkünften aus ausländischen Quellen) im Jahr INR 15 Lakh übersteigt UND die Person aufgrund von Wohnsitz, Ansässigkeit oder ähnlichen Kriterien in keinem anderen Land steuerpflichtig ist (Abschnitt 6(1A) „als ansässig geltend“)[7]
• Resident but not ordinarily resident (RNOR) und Resident and ordinarily resident (ROR) Subtests gelten nur, nachdem die grundlegende Ansässigkeit erfüllt ist, basierend auf der Anzahl der Jahre der Ansässigkeit und der Anzahl der Tage des Aufenthalts in den Vorjahren (Tail-Tests für den Umfang der Besteuerung)[2][4]

Indien bietet keine Aufenthalts- oder Staatsbürgerschaft durch Investition oder ein Digital-Nomad-Visum an; ein Selbstfinanzierer kann sich im Allgemeinen nur mittelfristig mit einem Business-/Touristen-E-Visum aufhalten oder eine längere Aufenthaltsdauer durch ein gesponsertes Arbeitsvisum von einem indischen Unternehmen erhalten, das strenge Bedingungen erfüllt.

Indien verwendet eine Zinsberechnungsmethode und eine spezifische Regel für als ansässig geltende Personen; die Ansässigkeit endet im Allgemeinen durch Unterschreiten der Schwellenwerte der indischen Präsenz und die Sicherstellung der Steuerpflicht im Ausland, aber indische Staatsbürger mit hohem indischem Einkommen können weiterhin als ansässig gelten, wenn sie im Ausland nicht besteuert werden.

“An individual will be treated as a Resident in India in any previous year if he / she satisfies any of the following conditions: 1. If he / she is in India for a period of 182 days, or more during the previous year or 2. If he / she is in India for a period of 60 days or more during the previous year and 365 days or more for 4 years immediately preceding the previous year. An individual who does not satisfy both the conditions as mentioned above will be treated as Non-Resident in that previous year. ... The Finance Act, 2020, w.e.f. Assessment Year 2021-22 has amended the above exception to provide that the period of 60 days as mentioned in (2) above shall be substituted with 120 days, if an Indian citizen or a person of Indian origin whose Total Income, other than Income from Foreign Sources, exceeds ₹ 15 lakh during the previous year. The Finance Act, 2020 has also introduced new Section 6(1A) which is applicable from Assessment Year 2021-22. It provides that an Indian citizen earning Total Income in excess of ₹ 15 lakh (other than income from foreign sources) shall be deemed to be Resident in India if he / she is not liable to pay tax in any country.” — Income Tax Department, Government of India

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.