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Steuerliche Ansässigkeit in Italy

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• In das italienische Melderegister (Anagrafe) für mehr als 183 Tage im Steuerjahr eingetragen, auch wenn nicht ununterbrochen
• Wohnsitz in Italien für mehr als 183 Tage im Steuerjahr, was den gewöhnlichen Aufenthalt gemäß Artikel 43 des Zivilgesetzbuches bedeutet
• Wohnsitz in Italien für mehr als 183 Tage im Steuerjahr, d. h. der Ort, an dem sich die persönlichen und familiären Beziehungen hauptsächlich entwickeln
• Physische Anwesenheit in Italien für mehr als 183 Tage (oder 184 in einem Schaltjahr), wobei Bruchteile von Tagen gezählt werden, im Kalenderjahr

Italiens wichtigster praktischer Weg für einen umziehenden Remote-Worker ist das Nicht-EU-Visum für digitale Nomaden/Remote-Worker, das ein qualifizierendes Einkommen, eine Versicherung, eine Unterkunft und eine Aufenthaltsgenehmigung nach der Ankunft erfordert.

Die Beendigung des italienischen Steuerwohnsitzes erfordert im Allgemeinen sowohl den Aufenthalt von weniger als 183 Tagen als auch die tatsächliche Verlagerung des Wohnsitzes, des Domizils (Zentrum des persönlichen und familiären Lebens) und der Anagrafe-Registrierung ins Ausland, aber es gibt keine staatsbürgerschaftsbasierte weltweite Steuer oder lange Nachwirkung, sobald diese Verbindungen gekappt sind. Die Anagrafe- und Domiziltests können es erschweren, den Wohnsitz schnell aufzugeben, wenn familiäre und soziale Bindungen oder die Registrierung in Italien bestehen bleiben.

“According to Article 2 (2) of the Italian income tax code, an individual is considered resident in Italy for tax purposes if at least one of the following conditions is met for more than 183 days in a calendar year (also considering fractions of a day): (a) registration in the registers of the resident population; (b) residence in Italy, meaning habitual abode as defined by Article 43 of the Civil Code; or (c) domicile in Italy, understood as the place where the person’s personal and family relationships are mainly based. Italian tax residents are subject to tax in Italy on their worldwide income, while non-residents are taxed only on income produced in Italy.” — Agenzia delle Entrate (Italian Revenue Agency) via OECD AEOI country guide

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.