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Steuerliche Ansässigkeit in United States of America

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• US-Staatsbürgerschaft (US-Bürger sind US-Steueransässige, unabhängig davon, wo sie leben)
• Green Card Test – als rechtmäßig ständiger Einwohner (LPR) im Laufe des Kalenderjahres zugelassen oder dazu geworden und diesen Status nicht widerrufen oder formell aufgegeben
• Substantial Presence Test – mindestens 31 Tage in den USA im laufenden Jahr UND 183 Tage im laufenden Jahr und den beiden vorangegangenen Jahren, wobei alle Tage des laufenden Jahres, 1/3 der Tage des ersten vorangegangenen Jahres und 1/6 der Tage des zweiten vorangegangenen Jahres gezählt werden

Es gibt kein US-amerikanisches Golden Visa, kein Digital-Nomad-Visum und kein direktes Programm zur Staatsbürgerschaft durch Investition. Daher muss ein wohlhabender Fernarbeiter in der Regel über Standard-Arbeits- oder Investorenkategorien (wie z. B. befristete Arbeitsvisa oder Investorenvisa im Rahmen von Abkommen) qualifiziert sein, um in den USA leben zu können.

Die Beendigung der US-Steueransässigkeit ist schwierig, da US-Bürger unabhängig von ihrem Wohnsitz auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden und Green-Card-Inhaber Steuerausländer bleiben, bis ihr LPR-Status formell widerrufen oder aufgegeben wird; selbst Nicht-Einwanderer müssen aktiv unter den Schwellenwerten für die wesentliche Anwesenheit bleiben oder begrenzte Ausnahmen oder Treaty-Tie-Breaker-Regeln nutzen, um eine Ansässigkeit zu vermeiden.

“You are a resident of the United States for tax purposes if you meet either the green card test or the substantial presence test for the calendar year (January 1 – December 31). If you are not a U.S. citizen, you are considered a nonresident of the United States for U.S. tax purposes unless you meet one of two tests.[5] If you are not a U.S. citizen, you are considered a U.S. resident, if you meet one of two tests for the calendar year (January 1 – December 31). 1. You are admitted to the United States as, or change your status to, a lawful permanent resident under the immigration laws (the Green Card Test), or 2. You meet the Substantial Presence Test (which is a numerical formula which measures days of presence in the United States).[2] You will be considered a United States resident for tax purposes if you meet the substantial presence test for the calendar year.[7]” — Internal Revenue Service (IRS)

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.