United States of America
Northern America · US · 67 Vertragspartner im Geltungsbereich
Steuerprofil
| Körperschaftsteuer | 21% |
| Persönliches Einkommen (Spitzensatz) | 37% |
| Kapitalgewinne | 20% |
| MwSt. / USt. (Standard) | — |
| Steuersystem | worldwide |
| Aufenthaltsgrenze | 183 Tage |
| Ausreise-/Abflugsteuer | Ja |
Steuerliche Ansässigkeit
- US-Staatsbürgerschaft (US-Bürger sind US-Steueransässige, unabhängig davon, wo sie leben)
- Green Card Test – als rechtmäßig ständiger Einwohner (LPR) im Laufe des Kalenderjahres zugelassen oder dazu geworden und diesen Status nicht widerrufen oder formell aufgegeben
- Substantial Presence Test – mindestens 31 Tage in den USA im laufenden Jahr UND 183 Tage im laufenden Jahr und den beiden vorangegangenen Jahren, wobei alle Tage des laufenden Jahres, 1/3 der Tage des ersten vorangegangenen Jahres und 1/6 der Tage des zweiten vorangegangenen Jahres gezählt werden
Die Beendigung der US-Steueransässigkeit ist schwierig, da US-Bürger unabhängig von ihrem Wohnsitz auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden und Green-Card-Inhaber Steuerausländer bleiben, bis ihr LPR-Status formell widerrufen oder aufgegeben wird; selbst Nicht-Einwanderer müssen aktiv unter den Schwellenwerten für die wesentliche Anwesenheit bleiben oder begrenzte Ausnahmen oder Treaty-Tie-Breaker-Regeln nutzen, um eine Ansässigkeit zu vermeiden.