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Steuerliche Ansässigkeit in Uruguay

Wie man steuerlich ansässig wird – und wie schwer es ist, wieder wegzuziehen.

Wie man ein Steueransässiger wird

Typischerweise nach 183+ Tagen Anwesenheit im Jahr – oder einer der folgenden Optionen:

• Anwesenheit in Uruguay von mehr als 183 Tagen im zivilen (Kalender-)Jahr, wobei sporadische Abwesenheiten bis zu 30 Tagen mitgezählt werden, es sei denn, es wird eine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachgewiesen
• Hauptkern oder Basis der Aktivitäten oder wirtschaftlichen oder vitalen Interessen mit Sitz in Uruguay (wesentliche Kriterien)
• Vermutung lebenswichtiger Interessen bei ständigem Wohnsitz von Ehegatten und unterhaltsberechtigten minderjährigen Kindern in Uruguay
• Basis der Aktivitäten, die angenommen werden, wenn das in Uruguay erzielte Einkommen höher ist als in jedem anderen einzelnen Land (ausschließlich Fälle von ausschließlich passivem Einkommen)
• wirtschaftliche Interessen durch Investitionen in Immobilien in Uruguay über 15 Millionen Indexeinheiten
• wirtschaftliche Interessen durch direkte oder indirekte Investitionen von über 45 Millionen Indexeinheiten in ein Unternehmen mit Projekten oder Aktivitäten, die durch das Investitionsgesetz gefördert werden
• wirtschaftliche Interessen durch Investitionen in Immobilien von über 3,5 Millionen indexierten Einheiten, die ab dem 1. Juli 2020 getätigt wurden, zuzüglich mindestens 60 Tagen physischer Präsenz in Uruguay im Kalenderjahr
• wirtschaftliche Interessen durch direkte oder indirekte Investitionen von über 15 Millionen Indexeinheiten in ein Unternehmen, getätigt ab dem 1. Juli 2020, die im Laufe des Jahres mindestens 15 neue abhängige Vollzeitstellen schaffen

Offiziell gewährt Uruguay die Aufenthaltsgenehmigung durch die Nationale Einwanderungsdirektion, und Ausländer können eine vorübergehende oder dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung beantragen; es gibt kein offizielles eigenständiges Digital-Nomad-Visum oder eine direkte Route für ein "Passport by Investment", obwohl eine Aufenthaltsgenehmigung durch Nachweis von Einkommen, Arbeit oder einem anderen qualifizierenden Status erlangt werden kann.

Die Beendigung der uruguayischen Steueransässigkeit erfordert im Allgemeinen, dass keine der gesetzlichen Voraussetzungen mehr erfüllt ist und, wo relevant, die Steueransässigkeit in einem anderen Land nachgewiesen wird, um die Tageszählung und Investitionsvermutungen zu vermeiden. Es ist also nicht so einfach wie nur die Ausreise, aber es gibt keine Staatsbürgerschaft oder langfristige Ansässigkeit als Nachlauf. Bedeutende Investitionen oder eine in Uruguay verbleibende Familie können weiterhin die Ansässigkeit auslösen, bis diese Bindungen reduziert sind oder ein Nachweis der ausländischen Steueransässigkeit erbracht wird.

“It is understood that a physical person has residency in the Uruguayan territory when any of the following is fulfilled: - That the person stays more than 183 days during the civil year in Uruguayan territory. In order to determine this period in the Uruguayan territory, sporadic absences will be taken into account, unless the tax payer provides fiscal residence in another country. - That the principal nucleus of the person’s activities or economic interests or vital ones is located in the national territory. It will be understood that the principal nucleus of the person’s activities or economic interests or vital ones is located in the national territory when the revenues they generate in the country are greater than in any other country. Absences from the Uruguayan territory are to be considered sporadic provided they do not exceed thirty calendar days, unless the tax payer declares and proves fiscal residence in another country.” — Dirección General Impositiva (DGI), Uruguay – via OECD official guidance

Schätzen — gegen die verknüpften Quellen bestätigen. Siehe die Methodik.