Uruguay
South America · UY · 16 socios del tratado en vigor
¿Cuáles son las principales tasas impositivas en Uruguay?
Uruguay tiene una tasa máxima de impuesto sobre la renta personal del 36%, una tasa de impuesto de sociedades del 25% y un IVA estándar del 22%.
Common questions
- ¿Qué tipo de sistema fiscal utiliza Uruguay?
- Uruguay opera un sistema fiscal territorial.
- ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital en Uruguay?
- La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital en Uruguay es del 12%.
- ¿Cuánto tiempo se tarda en convertirse en residente fiscal en Uruguay?
- Se necesitan 183 días para establecer la residencia fiscal en Uruguay.
Perfil fiscal
| Impuesto sobre la renta de las sociedades | 25% |
| Renta personal (tipo máximo) | 36% |
| Ganancias de capital | 12% |
| IVA / GST (estándar) | 22% |
| Sistema tributario | territorial |
| Umbral de residencia | 183 días |
| Impuesto de salida / salida | No |
Residencia fiscal
- presencia en Uruguay por más de 183 días en el año civil (calendario), computándose las ausencias esporádicas hasta 30 días salvo que se acredite residencia fiscal en otro país
- núcleo principal o base de actividades, o intereses económicos o vitales ubicados en Uruguay (criterios sustanciales)
- presunción de intereses vitales cuando el cónyuge e hijos menores dependientes residen habitualmente en Uruguay
- base de actividades presumida cuando los ingresos generados en Uruguay son mayores que en cualquier otro país individual (excluyendo casos de ingresos exclusivamente pasivos)
- intereses económicos a través de la inversión en bienes raíces en Uruguay que superen los 15 millones de Unidades Indexadas
- intereses económicos mediante inversión directa o indirecta que supere los 45 millones de Unidades Indexadas en una empresa con proyectos o actividades promovidos por la Ley de Inversión
- intereses económicos mediante inversión en bienes inmuebles que excedan 3,5 millones de Unidades Indexadas realizadas a partir del 1 de julio de 2020 más al menos 60 días de presencia física en Uruguay en el año calendario
- intereses económicos mediante inversión directa o indirecta que supere los 15 millones de Unidades Indexadas en una empresa, realizada a partir del 1 de julio de 2020, creando al menos 15 nuevos puestos de trabajo dependientes a tiempo completo durante el año
La finalización de la residencia fiscal uruguaya generalmente requiere dejar de cumplir con cualquiera de las pruebas legales y, cuando corresponda, demostrar la residencia fiscal en otro país para evitar las presunciones de recuento de días e inversión, por lo que no es tan simple como simplemente irse, pero no hay cola de ciudadanía o domicilio a largo plazo. Las inversiones significativas o la familia que permanece en Uruguay pueden continuar generando residencia hasta que esos vínculos se reduzcan o se proporcione evidencia de residencia fiscal extranjera.
Dirección General Impositiva (DGI), Uruguay – via OECD official guidance