Tax Map · Classements de relocalisation

Résidence fiscale en Colombia

Comment devenir résident fiscal — et à quel point il est difficile de partir.

Comment devenir résident fiscal

Généralement après 183 jours ou plus de présence dans une année — ou l'un des éléments suivants :

• Présence physique de 183 jours ou plus en Colombie (de manière continue ou non) sur toute période de 365 jours, jours d'entrée et de sortie compris
• Pour les ressortissants colombiens : le conjoint ou les personnes à charge restent en Colombie pendant 183 jours ou plus (en continu ou non) sur toute période de 365 jours
• Pour les ressortissants colombiens : 50 % ou plus du revenu de l'individu est d'origine directe ou indirecte en Colombie
• Pour les ressortissants colombiens : 50 % ou plus des biens/actifs de l'individu sont gérés en Colombie
• Pour les ressortissants colombiens : 50 % ou plus des actifs de l'individu sont physiquement situés en Colombie
• Pour les ressortissants colombiens : défaut de fournir une preuve de résidence fiscale dans un autre pays lorsqu'elle est demandée par l'autorité fiscale colombienne (DIAN)
• Pour les ressortissants colombiens : avoir une résidence fiscale dans une juridiction classée comme paradis fiscal par le gouvernement colombien

Un travailleur à distance autofinancé ou un particulier fortuné utilise généralement soit le visa numérique nomade de type V, qui a des exigences peu contraignantes et est valable jusqu'à deux ans, soit réalise un investissement substantiel dans une entreprise/immobilier pour être éligible à un visa d'investissement de type M, qui peut ensuite mener à un visa de résident qualifié et, avec le temps, à la citoyenneté.

La résidence fiscale prend généralement fin en restant moins de 183 jours sur une période de 365 jours, mais les ressortissants colombiens sont soumis à des tests de départage supplémentaires basés sur la famille, les revenus et les actifs, et peuvent devoir prouver leur résidence fiscale étrangère ou éviter la résidence dans un paradis fiscal pour rompre proprement la résidence.

“A person is considered fiscally resident in Colombia if one remains in the country (continuously or not) for an aggregate period of time of 183 days within a period of 365 consecutive days. If one finishes in the second year, the individual is considered resident in the second year. Also, if the person is a Colombian national, one will be fiscally resident if one falls within any of the following scenarios: - The spouse or dependants remain in the country for 183 days (continuously or not) within a period of 365 consecutive days. - 50% or more of one's income is sourced directly or indirectly in Colombia. - 50% or more of one's property/assets are managed in Colombia. - 50% or more of one's assets are 'physically' located in Colombia. - The tax authority (DIAN) requests proof of fiscal residency in another country and said proof is not provided to the DIAN. - The person has a fiscal residence in a place considered a tax haven by the Colombian government.” — Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) via PwC summary

Estimer — confirmer par rapport aux sources liées. Voir la méthodologie.