Tax Map · Classements de relocalisation

Résidence fiscale en Luxembourg

Comment devenir résident fiscal — et à quel point il est difficile de partir.

Comment devenir résident fiscal

Généralement après 183 jours ou plus de présence dans une année — ou l'un des éléments suivants :

• ayant son domicile fiscal au Luxembourg (maintient un logement dans des circonstances indiquant qu'il le conservera et l'utilisera)
• résidant habituellement au Luxembourg (y vit actuellement dans des circonstances non temporaires)
• séjour au Luxembourg excédant 6 mois consécutifs, décomptés de manière rétroactive à partir de l'arrivée (même si cela couvre 2 années fiscales ou est interrompu par de courtes absences)

Le Luxembourg n'offre pas de résidence ou de citoyenneté par investissement ni de visa nomade numérique, donc un travailleur à distance autofinancé doit généralement se qualifier par les voies standard telles que l'emploi salarié, les travailleurs hautement qualifiés (Carte Bleue UE) ou le travail indépendant/l'enregistrement d'une entreprise, qui nécessitent tous une autorisation préalable et une activité économique substantielle au Luxembourg.

La résidence fiscale au Luxembourg est basée sur le domicile ou le lieu de séjour habituel, mais les directives officielles et professionnelles indiquent qu'il n'existe pas de procédures de sortie spéciales et que la résidence cesse généralement une fois que la personne s'est désinscrite et n'a plus de domicile ni de présence habituelle/de 6 mois au Luxembourg.

“Individuals are considered resident taxpayers, if they have their tax domicile or normal place of residence in Luxembourg. Resident taxpayers are liable to tax on their worldwide income. Individuals are considered to have their tax domicile in Luxembourg if they have a home in Luxembourg which they maintain and intend to keep. Individuals are considered to have their normal place of residence in Luxembourg if they stay in Luxembourg for more than six consecutive months, even if the stay is interrupted by brief absences.” — Administration des contributions directes (Luxembourg Inland Revenue) via OECD

Estimer — confirmer par rapport aux sources liées. Voir la méthodologie.