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United States of Americaにおける税務上の居住地

税務上の居住者になる方法 — そして、そこから離れることの難しさ。

税務上の居住者になる方法

通常、年間183+日以上の滞在、または以下のいずれかに該当する場合：

• 米国市民権（米国市民は、居住地に関わらず米国の税法上の居住者となります）
• グリーンカードテスト – カレンダーイヤー中に適法永住者（LPR）として認められた、または適法永住者になった時点で、その資格が取り消されていない、または正式に放棄されていないこと
• 実質滞在テスト – 当該年度に米国に31日以上滞在し、かつ、当該年度およびその前の2年間で183日以上滞在すること。当該年度の全日数、その前の1年間の1/3の日数、その前の2年間の1/6の日数を計算に含める。

米国にはゴールデンビザ、デジタルノマドビザ、または直接的な投資による市民権プログラムはありません。そのため、裕福なリモートワーカーは、米国に居住するために、一般的に通常の就労ビザまたは投資家ビザ（一時就労者ビザや条約投資家ビザなど）のカテゴリーを通じて資格を得る必要があります。

米国での税務上の居住者資格を終了させることは困難です。なぜなら、米国市民は居住地に関わらず全世界所得に対して課税され、グリーンカード保持者は、その永住者資格が正式に取り消されるか放棄されるまで税務上の居住者であり続けます。非移民でさえ、居住者となることを避けるためには、積極的に実質滞在基準を下回るようにするか、限定的な例外または租税条約のタイブレーカールールを使用する必要があります。

“You are a resident of the United States for tax purposes if you meet either the green card test or the substantial presence test for the calendar year (January 1 – December 31). If you are not a U.S. citizen, you are considered a nonresident of the United States for U.S. tax purposes unless you meet one of two tests.[5] If you are not a U.S. citizen, you are considered a U.S. resident, if you meet one of two tests for the calendar year (January 1 – December 31). 1. You are admitted to the United States as, or change your status to, a lawful permanent resident under the immigration laws (the Green Card Test), or 2. You meet the Substantial Presence Test (which is a numerical formula which measures days of presence in the United States).[2] You will be considered a United States resident for tax purposes if you meet the substantial presence test for the calendar year.[7]” — Internal Revenue Service (IRS)

推定 — リンクされたソースと照合して確認してください。 方法論を参照してください。