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United Kingdom 的税务居民身份

如何成为税务居民——以及如何脱离税务居民身份。

如何成为税务居民

通常在一年内居住 183 天以上 — 或以下任何一项：

• 英国自动测试：在纳税年度内在英国停留 183 天或以上
• 自动英国测试：在纳税年度内，仅在英国居住至少 91 天，并且在该住所居住或逗留至少 30 天
• 英国自动测试：在英国全职工作连续 365 天，其中至少有一天属于所测试的纳税年度
• 充分联系测试：根据法定居住测试，英国停留天数（16至182天之间）与英国联系（家庭联系、住宿联系、工作联系、90天联系、国家联系）的组合
• 自动海外测试：纳税年度内先前居住在英国且在英国少于 16 天
• 自动海外测试：在之前的 3 个纳税年度中均非英国居民，并且在本纳税年度在英国的天数少于 46 天
• 海外税务居民身份自动测试：在海外全职工作（平均每周至少35小时），在英国停留少于91天，并且在纳税年度内的工作日不超过30天

英国没有“黄金签证”、数字游民签证或针对个人的直接投资途径；远程工作者或高净值人士通常需要符合主流类别，例如技术工人签证（需有英国担保方）、创新创始人/商业途径，或其他家庭/学习选项，才能获得居留权。

结束英国税务居民身份通常需要安排在英国境外工作和居住，并将英国境内停留天数控制在自动海外测试限额内，但《法定居民测试》和充分联系规则使得规划和记录保存相对复杂。对于某些税种（例如遗产税），住所仍可能很重要，但所得税和资本利得税现在是基于居民身份的。

“Whether you’re UK resident usually depends on how many days you spend in the UK in the tax year (6 April to 5 April the following year). You’ll only be resident in the UK if both of the following apply: - you meet one or more of the automatic UK tests or the sufficient ties test - you do not meet any of the automatic overseas tests You may be resident under the automatic UK tests if: - you spent 183 or more days in the UK in the tax year - your only home was in the UK for 91 days or more in a row - and you visited or stayed in it for at least 30 days of the tax year - you worked full-time in the UK for any period of 365 days and at least one day of that period was in the tax year you’re checking You’re usually non-resident if either: - you spent fewer than 16 days in the UK (or 46 days if you have not been a UK resident for the 3 previous tax years) - you worked abroad full-time (averaging at least 35 hours a week), and spent fewer than 91 days in the UK, of which no more than 30 were spent working” — HM Revenue & Customs (GOV.UK)

估算 — 与链接来源核实。 参见方法论。