Philippines
South-Eastern Asia · PH · 43 生效条约伙伴
菲律宾的主要税率是多少？
菲律宾的最高个人所得税率为 **35%**，企业所得税率为 **25%**。标准增值税率为 **12%**。
Common questions
- 在菲律宾成为税务居民需要多长时间？
- 在菲律宾，需要 **183 天**才能确立税务居民身份。
- 菲律宾是否实行全球税收制度？
- 是的，菲律宾实行**全球**税收制度。
- 菲律宾的股息预扣税是多少？
- 菲律宾的股息预扣税率为 **25%**。
税务信息
| 企业所得税 | 25% |
| 个人所得（最高税率） | 35% |
| 资本利得 | — |
| 增值税/商品及服务税（标准） | 12% |
| 税收制度 | worldwide |
| 居住门槛 | 183 天 |
| 离境税 | 不 |
税务居民身份
- 菲律宾公民，且不属于《国家国内税收法》第22(E)条所定义的非居民公民（即未在国外建立永久居住的实际居所）
- 菲律宾境内实际存在的外国人，且根据《国家国内收入法》第22(E)条规定，其并非仅仅是临时停留者或过客（居住与临时停留测试）
- 在菲律宾已定居或永久居住的外国人，即使是临时性质的，如税务局（BIR）所解释的（例如，租赁房产、为子女入学、加入当地组织）
- 意图和目的表明将在菲律宾长期或无限期居留的外国人（例如，长期就业、商业投资、退休），并有签证、合同和类似文件为证
- 外籍人士的累计停留时间和事实情况表明其居住地，税务局将停留超过一年视为居住的有力推定，停留超过180天则需要逐案评估
- 签证或移民身份表明其居住权的外籍人士（例如，永久/移民签证或被税务局视为税务居民的特殊居民签证）
菲律宾的税务居民身份是基于事实和情况的（居住 vs. 暂住和意图），因此通常在个人离开并明确改变其情况时结束，但税务局期望提供永久离境或意图改变的证据，而不是仅仅依赖天数计算测试。没有基于国籍的全球征税或正式的多年延期，但证明非居民身份可能需要文件，对于外国人来说，居住身份被推定为持续存在，直到永久离境或情况发生可证明的改变。