Brazil
South America · BR · 34 有効な条約締約国
ブラジルの主な税率は以下の通りです。 * **連邦所得税 (Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ)**: 法人所得に対して課税され、標準税率は **15%** です。ただし、利益が月額 **20,000ブラジルレアル** を超える部分には、追加で **10%** の税率が適用されます。 * **社会負担金 (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL)**: 法人所得に対して課税され、標準税率は **9%** です。金融機関など一部の業種では税率が異なります。 * **工業製品税 (Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI)**: 工業製品の製造・輸入に対して課税されます。税率は製品の種類によって異なり、**0% から 30% 以上** まで幅広く設定されています。 * **流通サービス税 (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS)**: 商品の流通やサービス提供に対して課税される州税です。州ごとに税率が異なり、一般的に **7% から 18%** の範囲ですが、一部の州ではそれ以上の税率が適用される場合もあります。 * **サービス税 (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS)**: 市町村が課税するサービス税です。税率は市町村ごとに異なり、一般的に **2% から 5%** の範囲です。 * **社会保障負担金 (Programa de Integração Social - PIS / Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS)**: 売上高に対して課税される連邦税です。税率は課税方式によって異なり、一般的に **0.65% から 7.6%** の範囲です。 これらの税率は一般的なものであり、事業の種類、所在地、所得額などによって適用される税率や計算方法が異なる場合があります。詳細については、専門家にご相談ください。
ブラジルの所得税最高税率は27.5%です。法人税率は25%、キャピタルゲイン税率は15%です。
Common questions
- ブラジルの標準付加価値税率（VAT）は何パーセントですか？
- ブラジルの標準付加価値税（VAT）率は **17%** です。
- ブラジルで税法上の居住者になるには、どのくらいの期間がかかりますか？
- ブラジルで税法上の居住者とみなされるには、**183日**かかります。
- ブラジルには配当源泉税がありますか？
- はい、ブラジルには**10%**の配当源泉税があります。
税務プロファイル
| 法人所得税 | 25% |
| 個人所得（最高税率） | 27.5% |
| キャピタルゲイン | 15% |
| 付加価値税／物品・サービス税（標準） | 17% |
| 税制 | worldwide |
| 居住要件 | 183 日 |
| 出国税 | はい |
税務上の居住者
- 永住ビザ / 無期限の居住許可
- ブラジルでの雇用関係を伴う一時ビザ
- 12ヶ月間にブラジルに183日以上滞在した場合（連続しているか否かを問わない）
- ブラジル国民で、非居住者であった者が、入国時に明確な意思を持って帰国
- 最終出発届の提出なしでの出国（不在期間最初の12ヶ月間居住者）
出国は純粋に日数計算に基づくものではありません。なぜなら、ブラジルでは居住者資格を完全に終了させるために、正式な出国手続き（最終的な居住者資格終了の通知および最終出国申告書）が必要だからです。この手続きを怠った場合、出国後最初の12ヶ月間は居住者とみなされ、その期間中は全世界所得に対して課税される可能性があります。
OECD (Brazil tax residency information provided by the Brazilian tax authority)