Spain
Southern Europe · ES · 103 有効な条約締約国
スペインの主な税率は以下の通りです。 **所得税 (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)** * **累進課税:** 所得が増えるにつれて税率も上がります。2023年の税率は以下の通りです。 * €0～€12,450: 19% * €12,450～€20,200: 24% * €20,200～€35,200: 30% * €35,200～€60,000: 37% * €60,000以上: 47% * **州による違い:** 上記は連邦税率であり、各自治州によって追加の税率が適用される場合があります。 **法人税 (IS - Impuesto sobre Sociedades)** * **標準税率:** 25% * **特別税率:** 新規設立企業や特定の活動を行う企業には、より低い税率が適用される場合があります。 **付加価値税 (IVA - Impuesto sobre el Valor Añadido)** * **標準税率:** 21% * **軽減税率:** * 10% (食料品、飲料、宿泊施設、文化イベントなど) * 4% (基本的な食料品、書籍、新聞、医薬品など) **その他の主な税金** * **資産税 (Impuesto sobre el Patrimonio):** 一定額以上の資産を持つ個人に課税されます。税率は自治州によって異なります。 * **相続税・贈与税 (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones):** 相続や贈与を受けた財産に課税されます。税率は自治州によって大きく異なります。 * **不動産税 (IBI - Impuesto sobre Bienes Inmuebles):** 不動産の所有者に課税されます。税率は地方自治体によって決定されます。 これらの税率は変更される可能性があるため、最新の情報についてはスペイン税務当局 (Agencia Tributaria) の公式ウェブサイトをご確認ください。
スペインの所得税最高税率は47%、法人税率は25%、標準付加価値税率は21%です。
Common questions
- スペインの税法上の居住者になるには、どのくらいの期間がかかりますか？
- スペインの税法上の居住者となるためには、国内に**183日間**滞在する必要があります。
- スペインには出口税がありますか？
- はい、スペインには**出国税**があります。
- スペインのキャピタルゲイン税の規則について教えてください。
- スペインのキャピタルゲインは、譲渡所得税（CGT）として**28%**の税率で課税され、長期譲渡益に対する免税措置はありません。
税務プロファイル
| 法人所得税 | 25% |
| 個人所得（最高税率） | 47% |
| キャピタルゲイン | 28% |
| 付加価値税／物品・サービス税（標準） | 21% |
| 税制 | worldwide |
| 居住要件 | 183 日 |
| 出国税 | はい |
税務上の居住者
- 暦年中にスペインに183日以上滞在すること（税務上の居住地が他国にあることが証明されない限り、一時的な不在も含まれる。他国がタックスヘイブンである場合は、より厳格な証明が必要となる）
- スペインに所在する経済活動または経済的利害の中心または基盤（直接的または間接的）
- スペインに常居所を有する配偶者（法的に別居していない）および未成年の扶養家族がいる場合、反証がない限り居住の推定
スペインの税務上の居住者でなくなるためには、一般的にスペインでの滞在日数を184日未満にし、かつ、主な経済的・家族的中心地を国外に移転する必要があります。国外での税務上の居住者であることを証明する書類が求められる場合があり、特にタックスヘイブンへの移転の場合にそうです。一般的な国籍または本拠地に基づく継続期間はありませんが、租税回避防止規則や家族推定により、実際には明確な区切りを示すことが難しくなる場合があります。
Agencia Estatal de Administración Tributaria (Agencia Tributaria)