Azerbaijan
Western Asia · AZ · 55 有効な条約締約国
アゼルバイジャンの主な税率は以下の通りです。 * **法人所得税:** 20% * **個人所得税:** 累進課税で、所得に応じて 0% から 25% の範囲です。 * 月額 200 マナトまでの所得: 0% * 月額 200 マナト超 2,500 マナトまでの所得: 14% * 月額 2,500 マナト超 5,000 マナトまでの所得: 20% * 月額 5,000 マナト超の所得: 25% * **付加価値税 (VAT):** 18% * **社会保障拠出金:** * 雇用主負担: 給与の 22% * 従業員負担: 給与の 3% * **石油・ガス部門以外の鉱物資源のロイヤリティ:** 収益の 1% から 10% (資源の種類による) * **不動産税:** 不動産の評価額の 0.1% から 1% (地域による) * **消費税:** 特定の商品（アルコール飲料、タバコ製品など）に課税されます。税率は商品によって異なります。 これらの税率は変更される可能性があるため、最新の情報についてはアゼルバイジャン税務省 (Ministry of Taxes of the Republic of Azerbaijan) の公式ウェブサイトをご確認ください。
アゼルバイジャンの所得税最高税率は**25%**、法人税率は**20%**です。標準付加価値税（VAT）は**18%**です。
Common questions
- アゼルバイジャンで税法上の居住者になるには、どのくらいの期間がかかりますか？
- アゼルバイジャンで税法上の居住者となるには、**183日間**滞在する必要があります。
- アゼルバイジャンにはゴールデンビザプログラムがありますか？
- はい、アゼルバイジャンでは最低投資額 **117,647 USD** でゴールデンビザを提供しています。
- アゼルバイジャンのキャピタルゲイン税率はいくらですか？
- アゼルバイジャンのキャピタルゲイン税率は**14%**です。
税務プロファイル
| 法人所得税 | 20% |
| 個人所得（最高税率） | 25% |
| キャピタルゲイン | 14% |
| 付加価値税／物品・サービス税（標準） | 18% |
| 税制 | worldwide |
| 居住要件 | 183 日 |
| 出国税 | いいえ |
税務上の居住者
- 暦年においてアゼルバイジャンに182日以上物理的に滞在
- アゼルバイジャン共和国の国外での公務において、暦年または1暦年以内
- アゼルバイジャンにおける恒久的居住地（アゼルバイジャン国内および国外での滞在日数がそれぞれ182日を超えない場合のタイブレーカー）
- アゼルバイジャンにおける（同条件での）生活の中心地
- アゼルバイジャンにおける通常の居住地（同じタイブレーカー条件）
- アゼルバイジャン国籍（上記いずれの基準も適用されず、かつアゼルバイジャン国内および国外での滞在日数がそれぞれ182日を超えない場合のみ）
税務上の居住地は、主に年間の滞在日数と単純なタイブレーカー基準に基づいています。税法によれば、個人は、その年の最後の滞在日から非居住者とみなされ、かつ、翌年度も非居住者であり、特別な出国税や複数年の繰延税制がない場合、居住者でなくなります。したがって、閾値未満で出国し滞在を続けることは、一般的に居住者の終了を意味します。
Ministry of Taxes of the Republic of Azerbaijan (via OECD tax residency guidance)