Vietnam
South-Eastern Asia · VN · 65 有効な条約締約国
ベトナムの主な税率は以下の通りです。 * **法人所得税 (CIT)**: 標準税率は 20% です。ただし、特定の産業や地域によっては、優遇税率が適用される場合があります。 * **付加価値税 (VAT)**: 標準税率は 10% です。一部の商品やサービスには、5% または 0% の軽減税率が適用されます。 * **個人所得税 (PIT)**: 累進課税制度が採用されており、所得額に応じて 0% から 35% までの税率が適用されます。 * **源泉徴収税**: 外国法人や個人がベトナムで得る所得に対して、通常 5% から 25% の源泉徴収税が課されます。税率は所得の種類によって異なります。 * **消費税**: 特定の商品（アルコール飲料、タバコ、自動車、カードゲームなど）に対して課税されます。税率は商品によって異なります。 * **天然資源税**: 天然資源の採掘に対して課税されます。税率は資源の種類と採掘量によって異なります。 * **環境保護税**: 特定の製品（ガソリン、ディーゼル油、プラスチックバッグなど）に対して課税されます。 これらの税率は変更される可能性があるため、最新の情報についてはベトナムの税務当局にご確認ください。
ベトナムの税制には、最高所得税率が**35%**、法人税率が**20%**含まれています。標準付加価値税（VAT）は**10%**です。
Common questions
- ベトナムの税法上の居住者になるには、どのくらいの期間がかかりますか？
- ベトナムの税法上の居住者となるには、**183**日以上の滞在が必要です。
- ベトナムのキャピタルゲイン税率はいくらですか？
- ベトナムのキャピタルゲインには**0.1%**の税率が課せられます。
- ベトナムには配当源泉税がありますか？
- はい、ベトナムには**5%**の配当源泉税率があります。
税務プロファイル
| 法人所得税 | 20% |
| 個人所得（最高税率） | 35% |
| キャピタルゲイン | 0.1% |
| 付加価値税／物品・サービス税（標準） | 10% |
| 税制 | worldwide |
| 居住要件 | 183 日 |
| 出国税 | いいえ |
税務上の居住者
- 暦年または最初の滞在日から始まる連続12か月間のいずれかにおいて、ベトナムに183日以上滞在すること
- ベトナムに永住権があること（ベトナム国民の場合は登録永住、外国人の場合は永住または一時滞在カード）
- ベトナムに賃貸住宅またはその他の宿泊施設を所有し、その賃貸期間が課税年度において合計183日以上であること
- ベトナムに永住権を有しているが、課税年度においてベトナムに183日未満滞在しており、かつ、他の国での税務上の居住者であることを証明できない（税務上の居住者証明書またはそれに準ずるものによる）
ベトナムの税務上の居住者であることを停止するには、一般的に、ベトナムでの滞在日数を183日未満に減らすことと、ベトナムに恒久的または長期的な住居がある場合は、他の国での税務上の居住者であることを証明する必要があります。そうしないと、引き続き居住者とみなされる可能性があります。
Ministry of Finance of Vietnam (Circular No. 111/2013/TT-BTC, Article 1)