United Kingdom
Northern Europe · GB · 131 有効な条約締約国
What are the main tax rates in the United Kingdom?
The United Kingdom has a top personal income tax rate of 45%, a corporate tax rate of 25%, and a standard VAT of 20%.
Common questions
- How long does it take to become a tax resident in the UK?
- It takes 183 days to establish tax residency in the United Kingdom.
- What is the UK's approach to taxing foreign income?
- The United Kingdom operates a worldwide tax system, meaning income earned globally is subject to UK tax.
- Does the UK have a capital gains tax?
- Yes, the United Kingdom has a capital gains tax rate of 24%.
税務プロファイル
| 法人所得税 | 25% |
| 個人所得（最高税率） | 45% |
| キャピタルゲイン | 24% |
| 付加価値税／物品・サービス税（標準） | 20% |
| 税制 | worldwide |
| 居住要件 | 183 日 |
| 出国税 | いいえ |
税務上の居住者
- 英国の自動テスト：課税年度中に英国に183日以上滞在
- 自動英国テスト：英国に少なくとも91日間連続して居住し、かつその年度において少なくとも30日間その家に訪問または滞在していること
- 自動英国テスト：対象となる課税年度に少なくとも1日が含まれる、継続的な365日間の英国でのフルタイム勤務
- 十分な関連性テスト：法定居住者テストにおける英国滞在日数（16日から182日の間）と英国との関連性（家族関係、住居関係、仕事関係、90日ルール、国別ルール）の組み合わせ
- 自動海外テスト：以前は英国居住者で、課税年度の英国滞在が16日未満
- 自動海外テスト：過去3課税年度のいずれにも英国居住者ではなく、かつ課税年度の英国滞在日数が46日未満
- 海外での自動テスト：フルタイムで海外勤務（週平均35時間以上）、英国滞在日数が91日未満、かつ税年度の英国での勤務日数が30日以下
英国の税務上の居住者でなくなるためには、通常、英国外での仕事と住居を手配し、自動海外テストの制限日数内に英国滞在日数を収める必要がありますが、法定居住者テストと十分な関連性ルールにより、計画と記録保持は比較的複雑になります。財産税など一部の税金では、本国法上の住所（Domicile）が引き続き重要となる場合がありますが、所得税およびキャピタルゲイン税は現在、居住地に基づいて課税されます。