Australia
Australia and New Zealand · AU · 47 有効な条約締約国
オーストラリアの税制はどのようなものですか？
オーストラリアは**全世界所得課税**制度を採用しています。個人の所得税の最高税率は45%です。
Common questions
- オーストラリアの主な税率は以下の通りです。 **所得税（個人）** オーストラリアの所得税は累進課税制度を採用しており、所得額に応じて税率が異なります。2023-2024年度の税率は以下の通りです。 * **$0 ～ $18,200:** 0% * **$18,201 ～ $45,000:** 19% * **$45,001 ～ $120,000:** 32.5% * **$120,001 ～ $180,000:** 37% * **$180,001 以上:** 45% これらは「税率」であり、実際の納税額は所得税計算の際に適用される「税額控除」などによって変動します。 **法人税** オーストラリアの法人税率は、企業の規模や業種によって異なります。 * **中小企業（年間売上高が5,000万豪ドル未満）:** 25% * **その他の企業:** 30% **物品・サービス税（GST）** オーストラリアのGSTは、ほとんどの商品やサービスに対して10%の税率が課されます。 **その他** 上記以外にも、キャピタルゲイン税、源泉徴収税、印紙税、相続税（一部の州のみ）など、様々な税金が存在します。 **注意点:** 税率は変更されることがあります。最新の情報については、オーストラリア歳入庁（Australian Taxation Office - ATO）の公式ウェブサイトをご確認ください。
- オーストラリアの所得税最高税率は**45%**、法人税は**25%**、キャピタルゲイン税は**22.5%**です。
- オーストラリアで税法上の居住者になるには、どのくらいの期間がかかりますか？
- オーストラリアで税法上の居住者とみなされるには、**183日**かかります。
- オーストラリアには配当源泉税がありますか？
- はい、オーストラリアには配当金源泉税が**30%**あります。
税務プロファイル
| 法人所得税 | 25% |
| 個人所得（最高税率） | 45% |
| キャピタルゲイン | 22.5% |
| 付加価値税／物品・サービス税（標準） | 10% |
| 税制 | worldwide |
| 居住要件 | 183 日 |
| 出国税 | はい |
税務上の居住者
- 居住テスト – 通常の概念によれば、あなたはオーストラリアに居住しています。例えば、あなたは常にオーストラリアに住んでいたか、またはオーストラリアに来て永住しています。
- 6ヶ月以上の継続的な居住（仕事と住居を伴う）– オーストラリアに6ヶ月以上継続して居住し、一つの職場で働き、同じ場所に住んでいる
- 収入年度においてオーストラリアに6か月以上滞在した場合、ただし、通常の住居が海外にあり、オーストラリアに居住する意図がない場合を除く
- 一時的な不在 – 海外に一時的に滞在し、別の国に永住の家を設けない場合
- 居住地テスト – あなたの居住地はオーストラリアにあり、オーストラリア国外に恒久的住居を有していない
- 183日テスト – オーストラリアの収入年度の半分以上（少なくとも183日）オーストラリアに滞在している場合、ただし、通常の居住地がオーストラリア国外にあり、オーストラリアに居住する意図がない場合は除きます。
- コモンウェルス年金テスト – 海外滞在中でも、特定のオーストラリア政府年金制度（またはその配偶者/子供）の対象となる従業員である
オーストラリアの税務上の居住者でなくなることは困難です。なぜなら、オーストラリアの「本拠地」および「恒久的住所」の規則により、出国後も居住者とみなされる可能性があり、また、海外に恒久的住居を確立せずに一時的に海外へ行く場合も居住者とみなされるからです。関係をきれいに断ち切るには、一般的に長期の不在と、オーストラリア国外に新たな恒久的住所があることの強力な証拠の両方が必要となります。